Как потребителю платить налоги в 2015 году


Инструкция для тех, кто получил какие-либо выплаты по делам о защите прав потребителей в 2014 году. Уже сейчас некоторые потребители получили письма от налоговой и своих ответчиков о том, что необходимо заплатить налог 13%. Что делать в таком случае? Законны ли эти письма?

Какие доходы потребителей облагаются НДФЛ?

Учитывая положения Налогового кодекса РФ и разъяснения Министерства финансов и Межрайонной инспекции №11 по Вологодской области, можно сделать вывод, что не облагаются НДФЛ (т.е. по ним не надо подавать декларацию и платить налог):

  • суммы выплат в счет возмещения вреда, причиненного здоровью, жизни потребителя — в силу прямого указания в Налоговом кодексе;
  • суммы возвращенных незаконных комиссий по кредитным договорам (как указывает Минфин, они «не являются экономической выгодой (доходом) физического лица, поскольку физическому лицу возвращаются его собственные денежные средства, неправомерно удержанные банком»);
  • компенсация морального вреда —  по мнению Министерства финансов, «указанная выплата является компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, предусмотренной абзацем вторым пункта 3 статьи 217 Налогового Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц»;
  • сумма возвращенной части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора — при соблюдении некоторых условий: «если денежная сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов, налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает»;
  • возврат стоимости некачественного товара, услуги, работы — здесь Минфин также делает оговорку: «если покупатель получил от продавца товара сумму денежных средств, не превышающую ранее уплаченную, в связи с расторжением договора купли-продажи, у такого покупателя не возникает какой-либо экономической выгоды;
  • возмещенные убытки потребителя — если они возникли в результате исполнения условия договора, ущемляющего права потребителя.

Облагаются НДФЛ по ставке 13% и требуют подачи декларации, поскольку «отвечают признакам экономической выгоды»:

  • проценты за пользование чужими денежными средствами по ст.395 Гражданского кодекса;
  • неустойка (за нарушение сроков удовлетворения отдельных требований потребителя, и др.);
  • возмещенные расходы на представителя, экспертизу, оплату услуг нотариуса;
  • штрафы за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя. В перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, такие штрафы не включены, поэтому с суммы штрафа налог заплатить придется.

В тему: Надо ли потребителю платить налог с неустойки и штрафа?

Законны ли письма от моего ответчика и налоговой инспекции о необходимости заплатить налог?

Все мы с вами являемся налогоплательщиками, и поэтому при получении доходов обязаны с них уплатить налог, а в некоторых случаях также подать декларацию. По некоторым категориям доходов (например, зарплата) мы лично не платим налог и не подаем декларации, поскольку за нас это делает работодатель. Работодатель в таком случае является налоговым агентом. Налоговый агент — это по сути посредник, который удерживает из начисленных физическому лицу доходов НДФЛ, перечисляет его в налоговую инспекцию и подает по итогам года справки 2-НДФЛ по всем людям, которым выплатил доходы, в налоговую инспекцию.

В некоторых случаях налоговый агент не имеет возможности при выплате человеку дохода удержать из его суммы НДФЛ (например, если списание денег осуществляется судебными приставами или банком со счета вашего должника в принудительном порядке, а в решении суда по вашему делу не были прописаны суммы НДФЛ). В таком случае налоговый агент обязан уведомить вас и налоговую инспекцию об этом. Невозможность удержания НДФЛ для вас как налогоплательщика означает, что вам самим придется уплатить тот НДФЛ, который с вас не смогли удержать, и отчитаться перед налоговой инспекцией (подать декларацию). При этом если другие ваши налоговые агенты не прислали вам уведомление о невозможности удержания налога, это значит, что по таким доходам вам платить налог и отчитываться не нужно.

Какую сумму налога мне нужно платить?

По всем видам дохода, которые вы могли получить по делу о защите прав потребителя и которые облагаются налогом, действует ставка 13%. Однако разные ваши доходы облагаются по разным ставкам (по НДФЛ действуют ставки 9%, 13%, 30%, 35%), плюс есть налоговые вычеты, которые уменьшают ту сумму доходов, с которой высчитывается налог (например, вычеты на детей и др.). Поэтому конкретная сумма налога к уплате определяется по результатам составления декларации, т.к. в ней будут учитываться все ваши доходы и вычеты (и уже удержанные и перечисленные вашими налоговыми агентами в налоговую инспекцию, и те, которые еще вам предстоит заплатить).

Важно:
На практике мы сталкивались с тем, что некоторые ответчики считают налог 13% вообще от всей суммы, которую выплатили потребителю, хотя она включает в себя и необлагаемые доходы (моральный вред). Если в своем письме ваш ответчик неправильно рассчитывает налог, рекомендуем обратиться в свою налоговую инспекцию с вот таким вот заявлением.




Что конкретно я должен сделать, чтобы отчитаться по налогам?

Шаг 1.

Соберите необходимые документы (список примерный, могут потребоваться и другие документы исходя из тех доходов, которые вы получали):

  • справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2014 год от всех организаций, предпринимателей, которые выплачивали вам какие-либо суммы, в т.ч. от ваших работодателей по всем местам работы за 2014 год;
  • свидетельство о присвоении вам ИНН (если ваш номер ИНН вам неизвестен, вы можете его узнать с помощью вот этого сервиса Федеральной налоговой службы и данных своего паспорта);
  • решение или определение суда, по которому вам были присуждены определенные суммы (в т.ч. определение об утверждении мирового соглашения). Если они у вас не сохранились, копию можно бесплатно получить в суде, который рассматривал дело;
  • выписка из банка по счету, карте, на которые вам поступили деньги;
  • если деньги были вам выданы наличными — расходные кассовые ордеры и тому подобные документы;
  • письмо от вашего ответчика о невозможности удержать НДФЛ;
  • если у вас были и другие доходы, с которых не был удержан НДФЛ, то документы по ним (например, если вы продали квартиру — договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег за квартиру и др.).

Шаг 2.

Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Бланки налоговой декларации можно бесплатно получить в налоговой инспекции. Можно скачать из КонсультантПлюс (там же есть порядок заполнения).

Декларацию можно также заполнить с помощью специальной программы налоговой службы «Декларация», (рекомендуем для использования, программа достаточно простая и удобная).

Если вы зарегистрированы на портале госуслуг, то декларацию можно также подать через него. Если вы там еще не зарегистрированы, отличный повод это сделать, тем более что там можно сделать и другие полезные вещи — например, получить загранпаспорт, сменить прописку (мы пробовали на себе, это работает и существенно сокращает время ожидания) или посмотреть состояние своего пенсионного счета, а также штрафы ГИБДД и многое другое.

Если у вас возникают трудности с заполнением декларации, рекомендуем обратиться за помощью к бухгалтеру.

Шаг 3.

Не позднее 30 апреля 2015 года подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Для тех, кто прописан в Вологде, это Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области.
Для тех, кто прописан в Вологодском районе, — Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Вологодской области. Остальные налоговые инспекции по Вологодской области можно посмотреть тут.

Подать декларацию вы можете несколькими способами:

  • принести лично в налоговую инспекцию (с собой обязательно иметь паспорт). Помните, что чем ближе к 30 апреля, тем может быть больше людей, поэтому советуем не тянуть с подачей декларации. Во многих налоговых сейчас действует система электронной очереди: на входе в терминалах можно получить талон (ищите услуги для физических лиц, сдача отчетности). Можно также записаться на прием через Интернет;
  • отправить почтой (ценным письмом с описью вложения. В описи обязательно укажите все прилагаемые документы). Если вы отправите декларацию 30.04.2015 до конца рабочего дня в почтовых отделениях, то не пропустите срок подачи;
  • через портал гос.услуг.

Шаг 4.

Заплатите сумму налога за 2014 год в срок не позднее 15 июля 2015 года.

Рекомендуем оплатить сумму налога заранее, чтобы она дошла вовремя до налоговой инспекции. Реквизиты конкретной налоговой инспекции для уплаты налога можно получить непосредственно в этой инспекции при подаче декларации, либо вот через этот сервис налоговой службы.

А можно не платить и не сдавать декларацию?

Мы категорически рекомендуем вам всё-таки сделать это, во-первых, потому что уплата налогов — наша конституционная обязанность, ну а во-вторых, потому что в принципе весь этот процесс не должен занять у вас много времени.

Кроме того, нужно помнить, что непредставление налоговой декларации вовремя грозит штрафом в размере 5% от той суммы налога, которую вы по этой декларации должны были заплатить за каждый полный или неполный месяц после 30.04.2015 (максимум 30% этой суммы, минимум 1000 рублей). Плюс сама по себе неуплата или неполная уплата налога наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. При этом вы не сможете просто так сразу получить квитанцию на оплату штрафа и оплатить его, потому что сначала налоговая инспекция должна будет провести процедуру привлечения к ответственности (т.е. вызвать вас несколько раз для составления протокола, потом непосредственно для рассмотрения дела, в общем, это всё займет еще несколько месяцев). А потом сумму штрафа с вас будут требовать судебные приставы… Короче, проще заплатить :)

Примечания и уточнения

  1. Для уплаты налога и подачи декларации за 2014 год имеет значение только фактическое получение денег в 2014 году, т.е. выдача наличными, перечисление на счет непосредственно вашим ответчиком или службой судебных приставов. Если в 2014 году у вас состоялось решение, а денег реально вы не получили, то по этим суммам не нужно отчитываться и платить с них налог за 2014 год (отчитаетесь и заплатите в другом году).
  2. Деньги могут быть вам возвращены в досудебном порядке (по претензии), после подачи искового заявления в суд — по мировому соглашению, в добровольном порядке, а также по решению суда. Способ возврата не влияет на необходимость подачи декларации и уплаты налога.
  3. Данная статья актуальна прежде всего для тех, кто не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Если вы являетесь ИП, рекомендуем вам обсудить этот вопрос со своим бухгалтером, есть нюансы.
  4. Подача декларации может быть совмещена с получением налоговых вычетов, например, на покупку жилья, учебу, лечение и др.
  5. Если вы уже успели подать декларацию за 2014 год в налоговую инспекцию и не отразили в ней доходы по делу о защите прав потребителя, необходимо будет подать уточненную декларацию.
  6. По всем спорным вопросам рекомендуем вам обращаться за консультацией в налоговую инспекцию. Инспекторы обязаны разъяснять налогоплательщикам все вопросы, связанные с налогообложением. Также можно консультироваться с квалифицированными бухгалтерами.

Дополнительная информация по НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы
Как правильно потребителю платить налоги в 2014 году

фото: LoggaWiggler, pixabay.com
Статья с сайта Паритет — защита прав потребителей. Советы юриста.


Комментарии: