налог со штрафа зпп, штраф по защите прав потребителей надо ли платить ндфл, облагается ли ндфл неустойка штраф защита прав потребителей,

Надо ли потребителю платить налог с неустойки и штрафа?


Каждый потребитель, который успешно отстоял свои права в суде, в большинстве случаев получает неустойку, штраф и компенсацию морального вреда по закону «О защите прав потребителей». После получения присужденных сумм возникает резонный вопрос — а надо ли со всего этого счастья платить налоги?

Мы неоднократно писали (1, 2, 3) о том, что компенсация морального вреда не облагается НДФЛ, поскольку это прямо предусмотрено законом. По поводу уплаты НДФЛ со штрафа и неустойки тоже вроде бы все было ясно — платить надо, потому что эти виды доходов не перечислены в списке доходов, освобождаемых от налогообложения в статье 217 Налогового кодекса РФ, и «отвечают признакам экономической выгоды».

Однако с месяц назад стало известно о противоречивом письме Минфина РФ от 7 сентября 2015 г. №03-04-07/51476, в котором сообщается:

При обложении налогом на доходы физических лиц сумм штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, следует руководствоваться определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 N 1-КФ-64, согласно которому указанные выплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.





Мы честно пытались найти упоминаемое определение Верховного Суда РФ, но не смогли — поиск на сайте ВС РФ говорит, что номер неверный. Выборка всех документов Верховного суда РФ за 10.03.2015 также ничего не дала. Поэтому мы, к сожалению, не знаем, что там было за дело, и чем ВС РФ мотивировал свою позицию.

Однако вчера, 21 октября 2015 года, Верховный суд публикует свой обзор судебной практики о применении главы 23 Налогового кодекса РФ (про налог на доходы физлиц). И что же мы видим в этом обзоре?

7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

Из этого следует, что потребителям все же нужно платить налог со штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя по ч. 6 ст. 13 закона «О защите прав потребителей» и с сумм неустойки.

Будьте внимательны, чтобы избежать претензий налоговых органов!

Читать также:
Как посчитать неустойку 3% от цены работ за каждый день просрочки
Как посчитать неустойку 1% от цены товара за каждый день просрочки?
Как посчитать неустойку за нарушение сроков поставки предварительно оплаченного товара

фото: Skitterphoto, pixabay.com, CC0 Public Domain
Статья с сайта Паритет — защита прав потребителей. Образцы претензий.


Комментарии:

One comment

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *